アフィリエイトで収入を得ている人にとって、確定申告は避けて通れない重要な手続きです。しかし、「申告のやり方がわからない」「経費の計上方法や節税対策に不安がある」と悩む人も多いのではないでしょうか？
この記事では、アフィリエイト収入に関する確定申告の基礎知識から、税理士を活用するメリット、節税対策や税務リスクへの備え方までを詳しく解説します。
「少額収入でも申告は必要？」「副業が会社にバレるリスクは？」といった疑問にもお答えし、安心して収益を伸ばすための税務戦略をサポートします。初めての申告でもスムーズに進められるように、ぜひ最後までご覧ください！
アフィリエイトと確定申告の基礎知識
アフィリエイト収入は、インターネットを利用したビジネスモデルのひとつで、個人や法人が商品やサービスを紹介し、その成果に応じて報酬を得る仕組みです。この収益は税務上「所得」として扱われるため、一定の条件を満たした場合は確定申告が必要となります。
確定申告では、収入の種類や所得区分によって適用される税制や控除が異なり、節税効果を最大化するためには正確な知識と対策が不可欠です。本章ではアフィリエイト収入の税務区分や申告基準について詳しく解説します。
アフィリエイト収入の税務区分
雑所得と事業所得の違い
アフィリエイト収入は、税務上「雑所得」または「事業所得」として区分されます。この違いは以下の点にあります。
- 雑所得
- 副業や趣味の延長線上で発生した収入に分類されます。事業的な規模でない場合や副収入としてアフィリエイトを行っている場合に該当します。
- 事業所得
- アフィリエイトを本業として運営し、継続的・計画的に収益を上げている場合に適用されます。事業所得と認められると、青色申告控除や専従者給与などの税制優遇措置が受けられます。
事業所得と認められるポイント
- ビジネスとしての計画性や持続性があるか。
- 事業規模が大きく、収入が安定しているか。
- 宣伝費用や設備投資など、明確な経費が発生しているか。
青色申告と白色申告の違い
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。
- 白色申告
- 簡易的な申告方式で帳簿付けが比較的簡単ですが、控除額が少ないため節税効果は低くなります。
- 青色申告
- 事前に青色申告承認申請書を提出することで利用できます。複式簿記での記帳が必要ですが、最大65万円の控除や赤字の3年間繰越しなど、多くの節税メリットがあります。
アフィリエイト収益が本業並みの規模になった場合は、青色申告を選択することで節税対策が強化されます。
申告が必要な収入の基準
副業の場合：20万円超
給与所得者が副業としてアフィリエイトを行っている場合、年間20万円を超える所得があると確定申告が必要です。
例えば、本業で給与収入がある人がアフィリエイトで年間30万円の利益を得た場合は、申告義務が発生します。ただし、経費を差し引いた金額が20万円以下であれば申告は不要です。
注意点：住民税については20万円以下であっても申告が必要な場合があります。自治体の規定に注意しましょう。
本業の場合：48万円超
アフィリエイトが本業の場合は、基礎控除48万円を超える所得があると申告義務が発生します。この場合、事業所得として申告し、青色申告を適用することができます。
事業としての判断基準
- 取引を帳簿書類に記録し、保存している
- 反復継続性がある
- 営利性がある
- 自己の計算と危険において独立して遂行する業務である
- 客観的に事業として成立している
アフィリエイトの確定申告手続き
アフィリエイト収入を得ている場合、確定申告は適切な納税義務を果たすために欠かせません。ここでは、申告手続きの具体的な流れについて詳しく解説します。必要書類の準備から申告書の提出方法、納税や還付金の受け取りまでを順を追って説明しますので、これから申告を行う方はぜひ参考にしてください。
必要書類の準備
確定申告をスムーズに進めるためには、事前に必要書類を整理しておくことが重要です。特にアフィリエイト収入の場合、収益や経費が複数の取引先にまたがることが多いため、以下の書類を漏れなく用意しましょう。
売上記録
アフィリエイト収入はASP（アフィリエイト・サービス・プロバイダー）や広告代理店から支払われます。各ASPの管理画面や振込履歴から売上データを抽出し、収益を一覧表にまとめます。
- 支払通知書や収益明細のスクリーンショットも保存。
- 振込日と収入額が一致するように整理。
経費明細
アフィリエイト運営に関わる経費を一覧化します。以下の例を参考に、すべての経費を漏れなく記録しましょう。
- サーバー代、ドメイン費用
- 広告宣伝費（SNS広告、リスティング広告）
- 書籍代やセミナー受講料
- 作業スペースの家賃や光熱費の按分額
- パソコンやカメラなどの備品代（減価償却費も含む）
注意点：経費として認められるには業務関連性が必要です。プライベート利用分は除外して計算します。
銀行口座の取引履歴
アフィリエイト収入や経費の支払いは、専用の銀行口座を利用すると管理が容易です。取引履歴を通帳やネットバンキングの明細で整理し、入出金記録を漏れなく把握します。
領収書・請求書
経費の証拠として領収書や請求書を保管します。紙の領収書だけでなく、オンライン発行されたものもプリントアウトして整理しておきましょう。
申告書の作成と提出方法
必要書類をそろえたら、次は確定申告書を作成します。申告書の作成には複数の方法がありますが、手間を省くために会計ソフトや国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を活用するのがおすすめです。
e-Tax利用
e-Taxは、インターネットを使った電子申告システムです。以下の流れで申告を行います。
- マイナンバーカードを準備。
- パソコンまたはスマートフォンで「確定申告書等作成コーナー」にアクセス。
- 指示に従い必要事項を入力し、電子データを送信。
- メリット
- ・自宅で手続きが完了する
・還付金の振込が早い（最短で2〜3週間）
- デメリット
- 初期設定（マイナンバーカード取得、ICカードリーダー準備など）が必要
税務署への持参・郵送
紙ベースでの申告を希望する場合は、最寄りの税務署に書類を持参または郵送します。
- 確定申告書を作成
- 必要書類（収入や経費の内訳書、領収書など）を添付
- 税務署窓口に提出または郵送で送付
- メリット
- 書類を直接確認してもらえる
- デメリット
- 窓口の混雑や郵送時の遅延に注意
納税・還付の流れ
納税スケジュール
確定申告の提出期限は毎年3月15日（土日祝の場合は翌営業日）です。納税額が発生する場合、同日までに納付を完了させる必要があります。
納税方法
- 窓口納付：税務署または金融機関で直接納付
- コンビニ納付：バーコード付き納付書を使用
- インターネット納税：e-Taxのクレジットカード決済や銀行振込
- 振替納税：預金口座から自動引き落とし（4月20日前後）
注意点：期限までに納付が完了しないと延滞税が発生しますので、早めの準備を心掛けましょう。
還付金の受け取り
医療費控除や扶養控除などを利用する場合、払いすぎた税金が還付されることがあります。還付金は通常、申告後1か月以内に指定口座へ振り込まれます。
ポイント
- 還付金がある場合は早めに申告することで振込時期が早くなる。
- 還付金額が不明の場合は国税庁のシミュレーションツールを活用。
確定申告のやり方や流れについてはこちらの記事で解説しています。
確定申告のやり方や流れと必要書類まとめ
確定申告で気をつけるポイント
確定申告では、必要書類の準備や正確な記載だけでなく、税法に則った適切な処理を行うことが求められます。特にアフィリエイト収入は所得の増減が激しいため、申告ミスや遅延が発生しやすく、罰則リスクも伴います。本章では、確定申告で注意すべき重要ポイントを解説します。
最低支払額の支払い時期による影響
アフィリエイト報酬は、成果が発生しても実際の入金まで時間がかかる場合があります。このため、報酬の「発生時期」と「支払い時期」を混同しないよう注意が必要です。
売上計上タイミングのルール
確定申告では、報酬が確定した時点（ASPで振込処理が完了したタイミング）で収益を計上します。振込待ちや未入金の収益は、翌年の申告対象となるため注意しましょう。
支払い遅延による影響
収益が年をまたいで振り込まれた場合、前年度に計上すべき所得を漏らすと申告漏れと判断されるリスクがあります。帳簿上で未収入金として記載する方法もありますが、複雑な処理が必要な場合は税理士に相談することをおすすめします。
所得増加による控除適用除外のリスク
アフィリエイト収入が急増すると、各種控除や税制優遇措置の適用外になる可能性があります。
配偶者控除・扶養控除の除外リスク
- 配偶者控除：配偶者の合計所得が48万円を超えると控除が受けられません。
- 扶養控除：扶養家族の所得が48万円を超えると扶養対象から外れるため、控除額が減少します。
国民健康保険料や住民税の負担増加
所得増加により国民健康保険料や住民税が増額されるため、確定申告後の税負担増加を見越して資金準備をしておく必要があります。
課税事業者としての消費税申告義務
年間売上が1,000万円を超えた場合、翌々年から消費税の課税義務が発生します。これに伴い、帳簿管理や税務申告の複雑さが増すため、早めに準備を整えましょう。
適切に申告しない場合の罰則リスク
確定申告を怠ったり、過少申告を行ったりした場合は、ペナルティが課せられる可能性があります。以下では具体的な罰則とその対策について解説します。
無申告加算税
確定申告を期限までに提出しなかった場合、無申告加算税が課せられます。
- 申告期限後に自主的に申告した場合：5％の税率。
- 税務署から指摘を受けた場合：納付税額に対して50万円以下は10％、50万円超は15％。
対策：期限内に申告できない場合は、延長申請や税理士による代理申告を検討しましょう。
延滞税
税金の納付が期限を過ぎた場合には、延滞税が発生します。
- 納付期限から2か月以内：年7.3％または特例基準割合＋1％のいずれか低い方。
- 2か月経過後：年14.6％または特例基準割合＋7.3％のいずれか低い方。
対策：延滞税は日割りで発生するため、少しでも早く納付することで負担を軽減できます。
青色申告取消しと特別控除の減額
青色申告者が適切な帳簿管理や期限内申告を怠った場合、以下の罰則を受ける可能性があります。
- 青色申告取消し：青色申告の承認が取り消されると、翌年から白色申告に変更され、節税効果が大幅に下がります。
- 特別控除の減額：
- 正しい帳簿管理を怠った場合：65万円控除→10万円控除に減額。
- 期限後申告を行った場合も同様に控除額が減額される。
対策：帳簿管理は会計ソフトを活用して正確に行うことや期限ギリギリではなく、早めに申告準備を進めることが必要です。
アフィリエイトに強い税理士の選び方
アフィリエイトは一般的なビジネスとは異なり、収益構造や経費計上のポイントが特殊です。そのため、確定申告や税務処理を正確に行うためには、アフィリエイトに精通した税理士を選ぶことが重要です。本章では、税理士選びのポイントや依頼するメリット、費用相場について詳しく解説します。
税理士を選ぶ際のポイント
アフィリエイトに強い税理士を選ぶ際は、以下のポイントを押さえましょう。
アフィリエイターの対応実績が豊富
アフィリエイトは広告収入や成果報酬が主な収益源であり、経費や売上計上のタイミングが複雑です。そのため、アフィリエイト特有の収益管理や税務申告に慣れている税理士を選ぶ必要があります。
確認ポイント：
- 実際にアフィリエイターを顧問先に持つ税理士かどうか。
- アフィリエイト収益に関する節税対策や申告実績が豊富か。
ネットビジネスに精通している
アフィリエイト以外にも、YouTubeやブログ収益などのネットビジネスに精通している税理士を選ぶことで、将来的にビジネスの幅が広がった場合にも対応してもらえます。また、経費計上の範囲や法人化のタイミングなど、ネットビジネス特有のアドバイスを受けられる点もメリットです。
確認ポイント：
- ネット広告やSEO、マーケティング知識の有無。
- クラウド会計ソフトやオンラインツールへの対応可否。
オンライン対応・記帳込みで申告を丸投げできる
アフィリエイト運営者は多忙なため、確定申告にかける時間を削減したいと考える人が多いです。
オンライン対応可能な税理士であれば、メールやチャットツールで迅速に相談できるため、時間や場所に縛られずに手続きを進められます。また、記帳代行や申告作業を丸ごと任せるプランを提供している税理士を選べば、確定申告にかかる負担を大幅に軽減できます。
確認ポイント：
- クラウド会計ソフトとの連携やデータ共有ができるか。
- 記帳代行や月次レポートの提供などサポート内容を確認。
税理士に依頼するメリット
ビジネスモデルの説明がスムーズ
アフィリエイトは成果報酬型のビジネスであり、収入の発生時期や経費計上の判断が一般的な事業とは異なります。アフィリエイトに強い税理士であれば、ビジネスモデルをすぐに理解し、スムーズにサポートを開始できるため、無駄な説明ややり取りの手間が省けます。
例：売上の計上タイミングや広告費の経費計上について適切な判断を行い、正確な申告が可能になります。
節税効果の最大化
税理士は経費計上や青色申告の適用など、節税効果を最大化するためのアドバイスを提供してくれます。特に青色申告では最大65万円の控除が受けられるほか、専従者給与や減価償却費の計上方法を工夫することで、税負担を減らすことができます。
具体例：
- 自宅の作業スペースを経費として按分計上。
- セミナーや書籍代を経費計上する際の根拠資料を整備。
税務調査リスクへの対応力
アフィリエイト収入は現金収入が多く、不明瞭な支出が目立ちやすいため、税務調査の対象になりやすい傾向があります。税理士が関与している場合は、帳簿管理や申告内容に問題がないか事前にチェックを受けることができ、調査リスクを大幅に軽減できます。
万一税務調査が入った場合も、税理士が代理人として対応してくれるため安心です。
費用相場
個人事業主の税理士費用の相場は、顧問契約の場合、月額顧問料2万円＋決算報酬12万円で年間36万円、確定申告のみのスポット契約で14万円が目安です。
- 顧問契約
- 継続的に税務や経理のサポートを行う契約のことです。定期的に面談で財務分析、税務相談を行い、税理士費用は毎月月額の顧問料と、合わせて確定申告時に決算報酬が発生します。
- スポット契約
- 個人事業主の場合のスポット契約は、確定申告期に決算書・確定申告書の作成を行います。税理士費用は確定申告時の決算報酬のみとなります。
顧問契約の相場
顧問契約の相場を3つの税理士事務所の料金表から算出した結果は以下のとおりです。
顧問契約の相場
| 訪問頻度 | 3ヵ月に1回 |
| 月額顧問料 | 20,000円 |
| 決算報酬 | 120,000円 |
| 記帳代行 | 月額5,000円を加算 |
月額顧問の場合は、定期で面談するのが一般的です。
ただ、個人事業の場合、取引規模も小さく、予算の関係もあって毎月の面談は希望しないケースが多くあります。そのため、訪問頻度を3か月に1回や年2回・3回と決めていることが多いです。
平均すると、3ヵ月に1回程度が多く、3ヵ月に1回の面談で算定した顧問料は20,000円、決算報酬は120,000円となります。
会計ソフトの入力を自分でやる場合、記帳代行料が加算されず、全て税理士に丸投げすると、記帳代行料として月額5,000円が加算されます。
スポット契約の相場
スポット契約の相場を3つの税理士事務所の料金表から算出した結果は以下のとおりです。
スポット契約の相場
| 売上 | 1,000万円以下 | 2,000万円以下 | 3,000万円以下 | 5,000万円以下 |
| 確定申告報酬 | 100,000円 | 130,000円 | 150,000円 | 200,000円 |
個人事業主の税理士費用の相場についてはこちらの記事で解説しています。
個人事業主の税理士費用の相場｜月額2万円・スポット14万円が目安
税理士に相談するタイミングと具体例
アフィリエイト収入を得ている場合、確定申告や税務処理は自分で行えるケースもありますが、収入規模の拡大や申告内容の複雑化に伴い、税理士に相談する必要性が高まります。この章では、税理士相談が必要な具体例や相談の流れについて詳しく解説します。
こんな人は税理士相談が必要
副業でアフィリエイト収入がある
会社員などの給与所得者が副業としてアフィリエイトを行い、年間20万円以上の収益を得た場合は確定申告が必要です。しかし、副業の場合は本業との所得合算による課税や住民税への影響も考慮しなければなりません。
相談の具体例
- 経費の適切な計上や節税対策を検討したい
- 副業が会社にバレないように住民税の処理を工夫したい
- 本業との所得区分や申告書の作成方法がわからない
税理士はこれらの課題に対応し、適切な処理をアドバイスしてくれます。
確定申告が初めて
確定申告を一度も経験したことがない場合、申告書類の作成や提出方法がわからず、不安を感じる人も多いでしょう。
相談の具体例
- 必要書類や記帳の整理方法がわからない
- 青色申告と白色申告のどちらが適切か判断できない
- 税務署やe-Taxでの手続きが複雑で困っている
税理士に依頼すれば、初心者でもスムーズに申告手続きを完了できるほか、今後の税務管理についてもアドバイスを受けられます。
売上が急増した
アフィリエイト収入が急激に増えた場合、税負担や税務管理の複雑さが増します。
相談の具体例
- 所得区分を「雑所得」から「事業所得」に切り替えたい
- 青色申告を利用して最大65万円の控除を受けたい
- 売上が1,000万円を超えたことで消費税の課税義務が発生した
特に、事業所得として申告する場合は、帳簿の記録方法や経費の整理が重要になります。税理士は記帳方法のアドバイスや節税策の提案を通じて、申告の精度を高めます。
税理士相談の流れ
税理士への相談は、初回面談から申告書の作成・提出代行までの流れが一般的です。それぞれのステップについて詳しく見ていきましょう。
初回面談
まずは、税理士と初回面談を行い、自身の収入状況や課題について相談します。
面談時のポイント
- アフィリエイト収益の現状と年間収益を伝える
- 必要なサポート内容（記帳代行や節税対策など）を具体的に説明する
- 税理士費用の見積もりや契約内容を確認する
面談で確認されること
- 所得区分（雑所得か事業所得か）
- 青色申告の可否
- 消費税課税事業者かどうか
- 経費計上の範囲
初回面談は無料の場合も多いため、複数の税理士と比較検討するのもおすすめです。
提出書類の準備と整理
契約後は、確定申告に必要な書類を準備します。
準備する書類の例
- 売上記録（ASP管理画面や振込明細）
- 経費明細（領収書、請求書、クレジットカード明細など）
- 銀行口座の取引履歴
- 必要に応じた契約書や広告費明細
税理士によっては、クラウド会計ソフトの利用を推奨する場合もあり、オンラインでデータ共有が可能です。
整理のポイント
- 経費と個人支出を分ける
- 振込金額と帳簿の一致を確認する
- 領収書は用途ごとに分類してファイル整理する
申告書作成と提出代行
書類が整ったら、税理士が申告書の作成と提出を代行します。
手続きの流れ
- 売上と経費を反映した帳簿を作成
- 税額計算と控除額の適用をチェック
- e-Taxで電子申告、または書類を税務署に提出
提出代行のメリット
- 書類の不備や計算ミスを防止できる
- 税務署からの問い合わせにも税理士が対応
- 還付金の振込スピードが早まる（e-Taxの場合）
税理士はいつ頼むべき？依頼時期の目安と注意点
確定申告は、受付期間が一定時期に集中するため、税理士への依頼はタイミングが重要です。
9月～11月（準備期間）
・余裕を持って書類整理や税理士選びが可能。
・控除証明書の収集や整理を開始。
・複数の税理士に相談し、自分に合った税理士を選べる。
12月～1月（年末調整期間）
・税理士は年末調整で忙しくなるため、早めの予約が必要。
・資料は事前に準備してスムーズな対応を心がける。
2月～3月（確定申告期間）
・繁忙期のため、新規依頼が難しくなる可能性が高い。
・急な相談や修正への対応が困難になることも。
期限が迫ってからの税理士への依頼や注意点はこちらの記事で解説しています。
確定申告を税理士にいつ頼むべき？依頼時期と成功のポイントを徹底解説
アフィリエイトの確定申告を税理士に依頼するメリット
アフィリエイト収入の確定申告は、自力で行うことも可能ですが、収益の規模が拡大するほど手続きが複雑になり、ミスや申告漏れのリスクが高まります。税理士に依頼することで、時間と労力を節約できるだけでなく、節税効果の最大化や税務リスクの軽減も図れるため、長期的に見ると大きなメリットがあります。以下では、税理士に依頼する具体的なメリットについて詳しく解説します。
時間と手間の節約
アフィリエイトの確定申告では、収益と経費の記帳や帳簿作成、申告書類の準備など多くの作業が必要です。特に、複数のASPや広告媒体を利用している場合はデータの集計や整理に手間がかかります。
税理士に依頼することで得られる利点
- 記帳代行による負担軽減
売上や経費の仕訳や帳簿作成を丸ごと任せることで、作業時間を大幅に短縮できます。これにより、アフィリエイトのコンテンツ作成やマーケティング活動に集中できます。 - 電子申告対応で手続きが簡単に
e-Taxによる電子申告も税理士に依頼すればスムーズに行えます。マイナンバーカードや電子署名の準備が不要になるため、初心者でも安心して申告できます。 - 年中サポートで疑問を即解決
確定申告の準備は通常1月から始まりますが、税理士を顧問契約している場合は年間を通してサポートが受けられます。急な税務対応が必要な際にも迅速に対応してもらえる点が強みです。
節税効果を最大化
税理士は法律や税制に精通しており、最新の税務知識を活用した節税対策を提案してくれます。特にアフィリエイトでは経費の計上方法や所得区分によって節税効果が大きく変わるため、税理士の専門知識が有効です。
節税対策の具体例
- 青色申告による控除の適用
税理士は、青色申告を選択するための申請手続きや帳簿管理のアドバイスを行い、最大65万円の控除を適用できるようサポートします。 - 経費の最適化と漏れ防止
アフィリエイトで認められる経費として以下の項目を整理します。
- サーバー代やドメイン費用
- 広告費やSNSマーケティング費用
- 書籍代やセミナー参加費用
- 自宅作業スペースの家賃や光熱費の按分
税理士は経費計上漏れを防ぎ、節税効果を最大限に引き出します。 - 減価償却費の適切な処理
パソコンやカメラなどの高額機器は減価償却資産として処理できますが、年ごとの計算や耐用年数に関する規定は複雑です。税理士に依頼することで、資産管理が適切に行われ、税額が最適化されます。 - 所得分散による税負担軽減
配偶者や親族への専従者給与を活用して所得を分散することで、税負担を軽減する方法もあります。税理士は家族経営の適法な適用条件について具体的にアドバイスします。
税務リスクの軽減
確定申告でのミスや漏れは、税務署からの指摘や税務調査につながる可能性があります。税理士に依頼することで、税務リスクを最小限に抑えることができます。
税務リスク軽減のポイント
- 申告漏れや誤りの防止
税理士が帳簿や申告内容をチェックすることで、税額計算のミスや売上計上漏れを未然に防ぎます。特にアフィリエイトは収益の入金時期がズレることが多く、正確な帳簿管理が必要です。 - 税務調査への備え
アフィリエイト収益は入金管理が曖昧になりやすく、税務調査の対象となることも少なくありません。税理士が関与している場合、帳簿や書類が整理されており、調査時の対応もスムーズに進みます。
税務調査で税理士が果たす役割
- 調査官とのやり取りを代理で行う。
- 問題点を早期発見し、修正申告や追加書類の準備を迅速に対応。
- 税務調査後の追徴課税を最小限に抑える交渉を行う。
税理士を探すには税理士紹介サイトがおすすめです。人気の税理士紹介サイトはこちらの記事で解説しています。
税理士紹介サイトのおすすめ【最新】主要5社を徹底比較！
まとめ
アフィリエイト収入に対する確定申告を適切に行うことは、税務リスクを回避し、事業の信頼性を高めるために欠かせません。特に収益規模が拡大する場合は、正確な記帳や節税対策が求められます。
税理士を活用することで手続きの負担を軽減しながら、節税効果の最大化や税務調査への備えを強化できます。また、記帳代行や申告代行を任せることで、アフィリエイト活動に集中しやすくなります。
長期的な視点で収益を守り、安定したビジネス基盤を築くための税務戦略を確立することが、継続的な成長につながります。確定申告や税務管理に不安がある場合は、早めに専門家へ相談し、安心してビジネスを運営していきましょう。
よくある質問（FAQ）
アフィリエイトの確定申告に関しては、初心者から経験者まで多くの疑問が寄せられます。本章では、特に相談の多い質問を取り上げ、具体的でわかりやすい回答を提供します。
アフィリエイト収入が少額でも申告は必要？
回答
ケースによって申告義務が発生します
アフィリエイト収入は金額の大小に関係なく「所得」とみなされるため、一定の条件を満たす場合には確定申告が必要です。
給与所得者の場合（副業扱い）
給与収入がある人は、アフィリエイト収入の年間所得が20万円を超えると確定申告の義務が発生します。
例：
- 給与収入：500万円
- アフィリエイト収入：25万円（経費5万円を差し引き、所得20万円）
この場合、確定申告は不要です。しかし、アフィリエイト収入が25万円以上だった場合は申告義務が発生します。
給与所得がない場合（専業または主婦・学生など）
給与収入がない人は、基礎控除の48万円を超える所得がある場合に確定申告が必要です。
例：
- アフィリエイト収入：60万円（経費10万円を差し引き、所得50万円）
この場合は確定申告が必要となります。
申告義務がなくても住民税の申告は必要
たとえ所得が少額で確定申告不要の場合でも、住民税の申告は必要なケースがあります。申告を怠ると住民税の計算が本業の給与に基づいて行われるため、結果的に副業が会社に知られるリスクもあります。
副業が会社にばれるリスクはある？
回答
住民税の通知によってばれる可能性があります
アフィリエイトの収益が副業扱いであっても、会社に知られるかどうかは住民税の支払い方法に大きく影響します。
給与天引き（特別徴収）の仕組み
住民税は通常、会社が給与から天引きして自治体に納付します。しかし、副業で収入が増えると住民税額が増加し、本業の給与に見合わない税額が会社に通知されることで、副業が疑われる可能性があります。
普通徴収の選択でリスク回避
確定申告時に住民税を「普通徴収」に指定することで、副業収入にかかる住民税を自分で納付できます。これにより、本業の給与天引きとは別枠となるため、会社に副業が知られるリスクを抑えることができます。
注意点：自治体によっては普通徴収が選択できない場合もあるため、事前に確認が必要です。
税理士に依頼するタイミングは？
回答
収益規模や申告内容の複雑さに応じて早めの相談をおすすめします
税理士への依頼タイミングは以下のケースに該当する場合に特に必要です。
初めて確定申告をする場合
アフィリエイト収入が発生し、初めて確定申告を行う人は、必要書類の準備や帳簿の付け方などがわからないことが多いため、税理士に相談することでスムーズに手続きを進められます。
年間収益が大きくなった場合
収入が増えると節税対策や経費計上の最適化が必要になります。青色申告への切り替えや消費税の課税義務発生時などは、専門的な知識が求められるため、税理士のサポートを受けるタイミングです。
税務調査への対応が不安な場合
アフィリエイト収入は現金ベースで管理されることが多いため、税務署から調査対象に選ばれやすい業種です。税理士が関与していると帳簿管理や経費整理が適切に行われ、調査リスクの軽減や調査時の対応を任せられる安心感があります。
法人化を検討する場合
収益が安定してきた場合、法人化による節税対策や経費の管理が有効になることがあります。税理士は法人設立時の手続きや税務対策もサポートしてくれるため、事業拡大の際には早めに相談しましょう。